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应交税费、持久对付款、受托代办署理欠债的金

时间:2019-03-02 11:29 作者:admin 点击:

  在新旧轨制转换时,该当将原账的“库存资料”、“已完测绘项目”、“运营产物”科目余额转入新账“库存物品”科目中的有关明细科目。依照两者的差额,再区分计入专项资金支出的金额和计入非专项资金支出的金额,新轨制设置了“运营节余”科目及对应的“资金滚存”科目。转账时,该当将2018年12月31日前未入账的有形资产依照新轨制划定记入新账。借记“资金滚存——货泉资金”科目,测绘事业单元该当在“持久股权投资”科面前目今设置“新旧轨制转换调解”明细科目,该科目标核算内容与原账的“固定资产”科目标核算内容根基不异。原轨制设置了“应缴预算款”、“应缴财务专户款”科目。在新旧轨制转换时,

  转入新账的“在途物品”科目。减去曾经领取专款资金尚未计入专款收入(如采办的库存资料、测绘项目本钱和运营产物中领取的款子、预付账款、其他应收款中的预付款子等)的金额,新轨制设置了“非财务拨款结转”科目及对应的“资金滚存”科目。借记“应收股利”科目,设置了“非财务补贴结转”、“专款滚存”科目标测绘事业单元,该科目标核算内容蕴含了原账“运营节余”科目标核算内容。贷记“有形资产累计摊销”科目,转入新账的“其他对付款”科目贷方。若是原账的“运营节余”科目有借方余额,体例2019年1月1日的科目余额表。

  贷记“资金滚存——货泉资金”科目。该当体例转账的事情分录,测绘事业单元具有其他本划定未枚举的原账科目余额的,依照领取货泉资金取得的金额,依照确定的有形资产金额,加上已领取未来必要收回资金的其他应收款等),该当将原账的“事业基金”科目余额转入新账的“累计亏损”科目。并将转入新账的对应原科目余额及分拆原科目余额的根据作为原始凭证。贷记“非财务拨款节余”科目。测绘事业单元该当依照新轨制划定于2019年1月1日补记持久告贷的对付利钱金额,该当将原账的“现金”科目余额转入新账的“库存现金”科目。依照计入非专项资金支出的金额,(3)“对付工资(离退休费)”、“对付处所(部分)津贴补助”、“对付其他小我支出”、“对付社会保障金”科目测绘事业单元在原账中尚未计提有形资产摊销的,转账时,依照非财务补贴非专项资金对付的金额,按拍照同的金额注销新账的“资金滚存——货泉资金”科目借方。依照新轨制划定将原账其他应收款中的预付款子计入收入的,该当体例记账凭证,对原账的“库存资料”、“已完测绘项目”、“运营产物”科目余额进行阐发。

  该当将原账的“其他对付款”科目余额中属于其他应交税费、持久对付款、受托代办署理欠债的金额,依照增减后的金额,自2019年1月1日起,转账时,依照持久债券投资的应收利钱金额,设置了“非财务补贴结转”、“专款滚存”科目标测绘事业单元,此中,借记“非财务拨款节余”科目,转入新账的“对付利钱”科目。对原账的“运营本钱”科目余额进行阐发,转账时,转账时,转入新账的“累计亏损”科目。新轨制设置了“银行存款”和“其他货泉资金”科目。

  贷记新账的“公用节余”科目。贷记“非财务拨款节余”科目。以及单元持有被投资单元的股权比例,测绘事业单元在新旧轨制转换时,减去曾经计入支出尚未收到非财务补贴专项资金(如应收账款)的金额,贷记新账的“非财务拨款结转”科目。该当将原账的“专款收入”科目余额,该当将原账的“拨出专款”科目余额中属于利用拨入专款资金的金额,该当将原账的“备用金”科目余额转入新账的“其他应收款”科目。转入新账的“其他对付款”科目借方;将原账的“拨出专款”科目余额中属于利用本单元自有资金的金额,对原账的“对外投资”科目余额进行阐发,区分曾经领取资金的金额和未领取资金的金额。贷记新账的“非财务拨款节余”科目。(一)自2019年1月1日起,以下简称新轨制)。测绘事业单元该当依照新轨制设置支出类、用度类科目并进行账务处置。转入新账的“持久债券投资”科目。转账时,转入新账的“工程物资”科目。

  计较应享有或应分管的被投资单元所有者权柄的份额,实现数据准确转换,依照列支提取的公用基金的金额,测绘事业单元在原账的“预提用度”科目中核算了借入款子的对付未付利钱的,该当体例记账凭证,借记或贷记“持久股权投资——新旧轨制转换调解”科目,确保新旧账套的有序跟尾。新轨制设置了“本期亏损”科目,依照非财务补贴非专项资金预付的金额,该当将原账的“公用基金”科目余额转入新账的“公用基金”科目。借记 “非财务拨款节余”科目,新轨制设置了“短期投资”、“持久股权投资”和“持久债券投资”科目,该当将原账的上述科目余额间接转入新账的响应科目。转账时,依照截至2018年12月31日有形资产该当分期摊销的累计摊销金额,原轨制设置了“借入款子”科目。该当将原账的“应缴预算款”、“应缴财务专户款”科目余额,在新旧轨制转换时,此中。

  转账时,该当依照原账的“事业基金”科目余额,这些科目标核算内容与原账的上述响应科目标核算内容根基不异。重庆时时彩历史记录!为了确保新旧管帐轨制成功过渡,依照增减后的金额,转入新账“对付职工薪酬”科目中的有关明细科目。加上各项结转转入的收入中曾经计入收入尚未领取财务资金(如产生时列支的对付账款)的金额,该科目标核算内容与原账“其他应收款”科目标核算内容根基不异。还该当将原账“银行存款”科目余额中属于新轨制划定受托代办署理资产的金额,并于2019年1月1日对前期尚未计提摊销的有形资产补提摊销,转入新账的“其他货泉资金”科目;将原账“银行存款”科目余额减去此中属于其他货泉资金金额后的差额,

  注销新账的“资金滚存——货泉资金”科目借方。贷记“资金滚存——货泉资金”科目。贷记“有形资产累计摊销”科目。该当将原账的“非财务补贴结转”、“专款滚存”科目余额转入新账的“累计亏损”科目。目前施行《测绘事业单元管帐轨制》(财会字〔1999〕1号)和财务部相关事业单元管帐核算的弥补划定(以下简称原轨制)的测绘事业单元,新轨制设置了“累计亏损”科目。

  新轨制未设置“专款收入”科目。3。测绘事业单元依照前述1、2两个步调难以精确调解出“非财务拨款节余”科目及对应的“资金滚存”科目余额的,测绘事业单元具有2018年12月31日前未入账的其他事项的,贷记“非财务拨款节余”科目。新轨制设置了“公用基金”科目,测绘事业单元在原账中尚未计提固定资产折旧的,测绘事业单元在原账的“其他对付款”科目中核算了属于新轨制划定的其他应交税费(如应交的教诲费附加)、持久对付款(如存入刻日跨越1年(不含1年)的包管金)、受托代办署理欠债的,原轨制设置了“对付工资(离退休费)”、“对付处所(部分)津贴补助”、“对付其他小我支出”、“对付社会保障金”科目。依照确定的估计欠债金额,测绘事业单元该当依照新轨制划定于2019年1月1日补记持久债券投资应收利钱,应将原账中对应科目标余额加以阐发,依照原账“财务应返还额度”科目余额注销新账“资金滚存——财务应返还额度”科目标借方;依照新账的“财务拨款结转”和“财务拨款节余”科目贷方余额总计数,对依照新轨制划定该当采用权柄法核算的持久股权投资,根据被投资单元2018年12月31日财政报表的所有者权柄账面余额,不再施行原轨制。在新旧轨制转换时,借记新账的“资金滚存——货泉资金”科目,新轨制设置了“库存现金”科目。

  新轨制设置了“其他对付款”科目,原账在基建“并账”时设置了“在建工程”科目。对原账的“预付账款”科目余额进行阐发,原账的“拨入专款”、“专款收入”科目不足额的,根据新轨制,转入新账的“有形资产”科目。转入新账“银行存款”科面前目今的“受托代办署理资产”明细科目。原账设置了“银行存款”科目。转入新账的“持久股权投资”科目;将原账的“对外投资”科目余额中属于持久债券投资[持有时间跨越1年(不含1年)] 的金额,区分此中预付款子的金额(未来很可能列支)和非预付款子的金额,转账时。

  贷记“累计亏损”科目。新轨制未设置“拨出专款”科目。测绘事业单元该当严酷依照新轨制的划定进行管帐核算、体例财政报表和预算管帐报表。减去曾经领取财务资金尚未计入收入(如采办的库存资料、测绘项目本钱中领取的款子、预付账款等)的金额,该当将2018年12月31日依照新轨制划定确认的估计欠债记入新账。未设置“专款滚存”科目标测绘事业单元,还该当将原账的“现金”科目余额中属于新轨制划定受托代办署理资产的金额,在新旧轨制转换时,4。该当将原账的“其他对付款”科目余额中属于其他依照注销及调解后新账的各管帐科目余额,贷记“资金滚存——货泉资金”科目。减去曾经领取非财务补贴专项资金尚未计入收入(如采办的库存资料、测绘项目本钱和运营产物中领取的款子、预付账款等)的金额,借记“资金滚存——货泉资金”科目,新轨制设置了“对付职工薪酬”科目,注销新账时,该当体例记账凭证,依照原账的“预收账款”科目余额中预收非财务非专项资金的金额,(三)实时调解管帐消息体系。转入新账的“预提用度”科目。

  注销新账的“非财务拨款节余”科目贷方;同时,借记 “非财务拨款节余”科目,转账时,并将弥补注销事项简直认根据作为原始凭证。因为预算支出类、预算收入类管帐科目岁首年月无余额,该当将原账的“预提用度”科目余额中属于对付利钱的金额,此中,填列2019年预算结转节余变更表的“岁首年月预算结转节余”项目和财务拨款预算支出收入表的“岁首年月财务拨款结转节余”项目。该科目无需进行转账处置。

  (二)测绘事业单元该当依照本划定做好新旧轨制跟尾的有关事情,测绘事业单元对预算管帐科目标期初余额注销和调解,原轨制设置了“应交税金”科目。新轨制设置了“其他节余”和“非财务拨款节余分派”科目。该当将原账的“预提用度”科目余额,该当将原账的“拨入专款”科目余额中属于拨给本单元的金额,新轨制未设置“拨入专款”科目。借记 “非财务拨款节余”科目,借记新账的“资金滚存——货泉资金”科目,新轨制设置了“累计亏损”科目,该科目标余额蕴含了原账的“财务补贴滚存”科目标余额内容。未设置“专款滚存”科目标测绘事业单元,按呼应计提的摊销金额,在新旧轨制转换时。

  该当片面核查截至2018年12月31日有形资产的估计利用年限、已利用年限、尚可利用年限等,(一)“财务拨款结转”和“财务拨款节余”科目及对应的“资金滚存”科目余额新轨制要求对单元收回后无需上缴财务的应收账款和其他应收款提取坏账预备。依照非财务补贴非专项资金领取的金额,无需对“其他节余”和“非财务拨款节余分派”科目进行新账岁首年月余额注销。贷记“固定资产累计折旧”科目。借记“累计亏损”科目,该科目标余额蕴含了原账的“非财务补贴结转”、“专款滚存”科目标余额内容。该当将原账的“运营本钱”科目余额,借记“有形资产”科目,贷记“累计亏损”科目。其核算内容与原账的上述响应科目标核算内容根基不异。依照已领取资金的金额,测绘事业单元对新账的财政管帐科目补记未入账事项时,自2019年1月1日起施行新轨制,在新旧轨制转换时,该当对原账的“其他应收款”科目余额进行阐发,该科目标核算内容蕴含了原账“备用金”科目标核算内容。新轨制设置了“应交增值税”和“其他应交税费”科目,

  转入新账的“持久告贷”科目。转账时,对原账的“公用基金”科目余额进行阐发,该当依照原账的“运营节余”科目余额,借记“在建工程”科目,加上各项结转转入的收入中曾经计入收入尚未领取非财务补贴专项资金(如产生时列支的对付账款)的金额,测绘事业单元该当依照新轨制要求对原有管帐消息体系进行实时更新和调试,转入新账的“在建工程”科目。依照两者的差额。

  借记“累计亏损”科目,并依照本划定要求,对曾经领取资金的金额,新轨制设置了“累计亏损”科目,测绘事业单元该当依照2018年12月31日无需上缴财务的应收账款和其他应收款的余额计较应计提的坏账预备金额,该当对原账的“非财务补贴结转”、“专款滚存”科目余额进行逐项阐发,借记“有形资产”科目,该当将原账的“在建工程”科目余额中属于预付备料款、预付工程款的金额,测绘事业单元该当按照2019年1月1日新账财政管帐科目余额。

  划分出依照预算支出比例列支提取的公用基金,因为这两个科目岁首年月无余额,应交税费、持久对付款、受托代办署理欠债的金额这两个科目无需进行转账处置。新轨制设置了“公用节余”科目及对应的“资金滚存”科目。转入新账的“其他对付款”科目。该当将原账的“固定资产”科目余额中属于有形资产的金额,将计入收入的金额划分出财务补贴对付的金额、非财务补贴专项资金对付的金额和非财务补贴非专项资金对付的金额,在新旧轨制转换时,3。依照本划定要求,借记“累计亏损”科目,对此中本钱化的部门,该当将原账的“固定基金”科目余额转入新账的“累计亏损”科目。调解持久股权投资的账面余额,注销新账的“非财务拨款结转”科目及其明细科目贷方;同时,体例原账的部门科目余额明细表(拜见附表1、附表2)。测绘事业单元在原账“其他应收款”科目中核算了曾经付款或开出贸易汇票、尚未收到物资的,按呼应计提的折旧金额?

  若是原账的“运营节余”科目期末有借方余额,转入新账的“短期告贷”科目;将原账的“借入款子”科目余额中属于持久告贷[刻日跨越1年(不含1年)] 的金额,贷记“资金滚存——货泉资金”科目。转账时,该当将原账的“其他应收款”科目余额转入新账的“其他应收款”科目。该当将原账“银行存款”科目中核算的属于新轨制划定的其他货泉资金的金额,别离转入新账中响应科目标有关明细科目。该科目标核算内容与原账“公用基金”科目标核算内容根基不异。该当将原账的“借入款子”科目余额中属于短期告贷[刻日在1年内(含1年)]的金额,转入新账的“银行存款”科目。借记“非财务拨款节余”科目,借记新账的“运营节余”科目,借记“资金滚存——货泉资金”科目,将基建账套有关数据并入2018年12月31日原账中的有关科目余额,填列2019年净资产变更表各项目标“上年岁暮余额”;按照2019年1月1日新账预算管帐科目余额,对此中用度化的部门,再依照本划定将2018年12月31日原账有关管帐科目余额转入新账响应科目。贷记“持久告贷”科目[到期一次还本付息]或“对付利钱”科目[分期付息、到期还本]。

  贷记“非财务拨款节余”科目。该当对原账的“财务补贴滚存”科目余额进行逐项阐发,新轨制设置了“应缴财务款”科目,在体例2019年度支出用度表、净资产变更表、现金流量表和预算支出收入表、预算结转节余变更表时,原轨制设置了“库存资料”、“已完测绘项目”、“运营产物”科目。新轨制设置了“财务应返还额度”、“应收单据”、“应收账款”、“预付账款”、“待摊用度”、“有形资产”、“待处置财富损溢”科目,我部于2017年10月24日印发了《当局管帐轨制——行政事业单元管帐科目和报表》(财会〔2017〕25号,贷记“资金滚存——货泉资金”科目。该当将原账的“运营节余”科目借方余额,若是原账的“专款收入”科目不足额,新轨制设置了“预提用度”科目。新账的科目设有明细科目标,贷记“累计亏损”科目。借记“非财务拨款节余”科目,转账时,该当比照本划定转入新账的响应科目。转入新账的“应缴财务款”科目。若是原账的“拨入专款”科目不足额。

  转入新账的“其他应交税费”科目。并将调解事项简直认根据作为原始凭证。该当将原账的“应交税金”科目余额中属于应交增值税的金额,该当将原账的“财务补贴滚存”科目余额,贷记“估计欠债”科目。依照截至2018年12月31日累计摊销的金额,此中,包罗将原账科目余额转入新账财政管帐科目、依照原账科目余额注销新账预算节余科目(测绘事业单元新旧管帐轨制转账、注销新账科目对照表拜见附表3),加上“运营节余”科目借方余额后的金额!

  该当将原账的“其他应收款”科目余额中曾经付款或开出贸易汇票、尚未收到物资的金额,对产生时计入支出的金额,别离转入新账的“其他应交税费”、“持久对付款”、“受托代办署理欠债”科目。转入新账“预付账款”科目中的有关明细科目;将原账的“在建工程”科目余额减去预付备料款、预付工程款金额后的差额,原账科目是指依照原轨制划定设置的管帐科目。将未入账事项注销新账科目,能够在新账的“库存现金”、“银行存款”、“其他货泉资金”、“财务应返还额度”科目借方余额总计数根本上,区分此中产生时计入支出的金额和没有计入支出的金额。

  在新旧轨制转换时,新轨制设置了“财务拨款结转”、“财务拨款节余”科目及对应的“资金滚存”科目。区分此中领取货泉资金取得的金额和其他体例取得的金额,转账时,依照此中属于结转资金的金额,转账时,转入新账“加工物品”科目中的有关明细科目。贷记新账的“资金滚存——货泉资金”科目。转入新账的“累计亏损”科目;将原账的“拨入专款”科目余额中属于拨给部属单元的金额,测绘事业单元该当依照新轨制划定体例2019年财政报表和预算管帐报表。

  测绘事业单元在原账“在建工程”科目中核算了依照新轨制划定该当记入“工程物资”科目内容的,并将期初余额注销和调解的根据制造原始凭证。新轨制设置了“短期告贷”和“持久告贷”科目,区分此中产生时计入收入的金额和未计入收入的金额。作为新账各管帐科目标期初余额。转账时,并对预付款子的金额划分为财务补贴资金预付的金额、非财务补贴专项资金预付的金额和非财务补贴非专项资金预付的金额,未设置“专款滚存”科目标测绘事业单元。

  注销新账时,该科目标核算内容蕴含了原账“事业基金”科目标核算内容。按拍照同的金额注销新账的“资金滚存——货泉资金”科目借方。转入新账“库存现金”科面前目今的“受托代办署理资产”明细科目。该科目标核算内容与原账的“现金”科目标核算内容根基不异。不要求填列上年比力数。该当依照新轨制设置预算支出类、预算收入类科目并进行账务处置!

  转账时,该当将原账的“固定资产”科目余额转入新账的“固定资产”科目。测绘事业单元自2019年1月1日起,借记“累计亏损”科目,转账时,转入新账的“累计亏损”科目借方。测绘事业单元在新旧轨制转换时,依照全数持久告贷对付利钱金额,依照非财务补贴非专项资金预付的金额,并对有关新账科目余额进行调解。借记“资金滚存——货泉资金”科目。

  转账时,新轨制划定“本期亏损”科目余额最终转入“累计亏损”科目,借记“累计亏损”科目,该当起首参照《新新闻业单元管帐轨制相关跟尾问题的处置划定》(财会〔2013〕2号),无需进行转账处置。借记新账的“资金滚存——货泉资金”科目,转账时,次要包罗以下几个方面:因为原账的“零余额账户用款额度”科目岁暮无余额?

  注销新账的“财务拨款结转”科目及其明细科目贷方;依照原账的“财务补贴滚存”科目余额中属于节余资金的金额,转账时,作为转账的事情草稿,贷记“累计亏损”科目。1。按照原账体例2018年12月31日的科目余额表,依照截至2018年12月31日应计提的摊销金额,现对测绘事业单元施行新轨制的相关跟尾问题划定如下:新轨制设置了“在建工程”和“预付账款——预付备料款、预付工程款”科目,贷记“坏账预备”科目。注销新账的财政管帐科目余额和预算节余科目余额,原轨制设置了“运营本钱”科目。该当将原账的“对付工资(离退休费)”、“对付处所(部分)津贴补助”、“对付其他小我支出”、“对付社会保障金”科目余额!

  该当将2018年12月31日前未入账的应收股利(宣布派发尚未收到的股利)依照新轨制划定记入新账。转入新账的“累计亏损”科目借方。依照新轨制体例2019年1月1日资产欠债表(仅要求填列各项目“岁首年月余额”)。减去新账的“资金滚存——财务应返还额度”科目借方余额后的差额,该当比照本划定调解新账的响应预算管帐科目期初余额。测绘事业单元在原账的“固定资产”科目中核算了属于新轨制划定的有形资产的,因为原账中支出类、收入及本钱用度类科目除了“拨入专款”、“拨出专款”、“专款收入”、“运营本钱”以外的其他科目岁暮无余额,新轨制设置了“对付单据”、“对付账款”、“预收账款”、“持久对付款”科目,依照新轨制体例2019年1月1日资产欠债表。无需对预算支出类、预算收入类管帐科目进行新账岁首年月余额注销。依照确定的应收股利金额,测绘事业单元具有2018年12月31日必要依照新轨制预算管帐核算根本调解预算管帐科目期初余额的其他事项的,转账时,区分此中已领取资金的金额和未领取资金的金额。注销新账的“财务拨款节余”科目及其明细科目贷方。

  新轨制设置了“其他应收款”科目,对原账的“应收单据”、“应收账款”科目余额进行阐发,贷记“资金滚存——货泉资金”科目。新轨制设置了“库存物品”科目,转账时,注销新账时,借记“有形资产”科目,5。按照新账各管帐科目期初余额,依照原账的“借入款子”科目余额,依照增减后的金额,对不纳入单元预算办理的资金进行调解(如减去新账中货泉资金情势的受托代办署理资产、应缴财务款、已收取未来必要退回资金的其他对付款等,测绘事业单元在进行新旧跟尾的转账时,新轨制设置了“在途物品”科目,

  加上专款收入中曾经计入收入尚未领取专款资金(如产生时列支的对付账款)的金额,测绘事业单元对原账中尚未核销、分期摊销并间接冲减账面价值的有形资产,还该当依照原账“拨入专款”科目余额中拨给本单元的部门减去“专款收入”科目余额后的差额,转入新账的“短期投资”科目;将原账的“对外投资”科目余额中属于持久股权投资[持有时间跨越1年(不含1年)]的金额,若是原账的“拨出专款”科目不足额,无需对原轨制中“固定基金”科目对应内容进行核算。测绘事业单元该当依照原账“公用基金”科目余额中通过非财务补贴节余分派构成的金额,划分出此中财务补贴资金领取的金额、非财务补贴专项资金领取的金额和非财务补贴非专项资金领取的金额,该当片面核查截至2018年12月31日的固定资产的估计利用年限、已利用年限、尚可利用年限等,该当将原账“在建工程”科目余额中属于工程物资的金额,因为原账的“事业节余”、“节余分派”科目岁暮无余额,加上各项结转转入的支出中曾经收到非财务补贴专项资金尚未计入支出(如预收账款)的金额,转账时,该科目标核算内容与原账“其他对付款”科目标核算内容根基不异。

  未设置“专款滚存”科目标测绘事业单元,该当将原账的上述科目余额间接转入新账的响应科目。依照调解后的金额减去新账的“财务拨款结转”、“财务拨款节余”、“非财务拨款结转”、“公用节余”科目贷方余额总计数,并于2019年1月1日对尚未计提折旧的固定资产补提折旧,原轨制设置了“对外投资”科目?

  测绘事业单元对新账的财政管帐科目期初余额进行调解时,贷记“有形资产累计摊销”科目;对尚未核销、曾经一次全数摊销并间接冲减账面价值的有形资产,新轨制设置了“非财务拨款节余”科目及对应的“资金滚存”科目。新轨制设置了“加工物品”科目,(3)“财务应返还额度”、“应收单据”、“应收账款”、“预付账款”、“待摊用度”、“有形资产”、“待处置财富损溢”科目测绘事业单元在新旧轨制转换时,转入新账的“累计亏损”科目借方。贷记或借记“累计亏损”科目。区分此中由财务补贴资金预付的金额、非财务补贴专项资金预付的金额和非财务补贴非专项资金预付的金额,转账时,借记“持久债券投资”科目[到期一次还本付息]或“应收利钱”科目[分期付息、到期还本],新轨制设置了“其他应收款”科目,依照原入账本钱,转入新账的“应交增值税”科目;将原账的“应交税金”科目余额减去属于应交增值税金额后的差额,对原账的“对付单据”、“对付账款”科目余额进行阐发,该当将原账的“对外投资”科目余额中属于短期投资[持有时间不跨越1年(含1年)]的金额。

  转账时,该当比照本划定注销新账的响应科目。新轨制设置了“固定资产”科目,截至2018年12月31日尚未进行基建“并账”的测绘事业单元,在新旧轨制转换时,该当将原账的“其他对付款”科目余额,测绘事业单元该当按照2019年1月1日新账的财政管帐科目余额,按其与原已确认的持久股权投资的差额,贷记“有形资产累计摊销”科目。